融智咨詢顧問 耿嫣
案例：
某公司在考核周期內(nèi)，與去年同期相比，相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用（促銷、廣告物資、差旅、其他銷售費(fèi)用）絕對(duì)值金額同比平均下降約30%，下降速度快于整體費(fèi)用下降速度(15%)。
分析：
1. 無效產(chǎn)出費(fèi)用得到了合理控制；
2. 部分合理的業(yè)務(wù)活動(dòng)因費(fèi)用控制原因不能有效開展：
A、.業(yè)務(wù)活動(dòng)無計(jì)劃，費(fèi)用只能事前進(jìn)行按比例分配，費(fèi)用包在各部門分散執(zhí)行，缺少總體規(guī)劃和協(xié)調(diào)；
B、各部門在分散執(zhí)行各自預(yù)算時(shí)，隨意性很大（或者僅是關(guān)注局部）;
C、審批人是事后審批費(fèi)用，失去對(duì)費(fèi)用的主動(dòng)有效控制，而且對(duì)于活動(dòng)的有效性無法評(píng)估，最終不能使費(fèi)效比最大化。
對(duì)該公司的建議：
1、繼續(xù)強(qiáng)化關(guān)注“費(fèi)效比”的意識(shí)，按費(fèi)用率去控制費(fèi)用，而非按絕對(duì)值控制；要理清產(chǎn)出活動(dòng)，加大產(chǎn)出活動(dòng)的投入
2、為使產(chǎn)出活動(dòng)費(fèi)效比最大化，費(fèi)用包的負(fù)責(zé)人要組織事前計(jì)劃，總體協(xié)調(diào)和預(yù)算審計(jì)，對(duì)并費(fèi)效比能夠真正負(fù)起責(zé)任來；同時(shí)列出關(guān)鍵要增加投入的關(guān)鍵產(chǎn)出活動(dòng)，保障這種活動(dòng)的預(yù)算
3、業(yè)務(wù)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行時(shí)，各費(fèi)用包要建一個(gè)閉合的費(fèi)用管理機(jī)制，要點(diǎn)如下：
A、業(yè)務(wù)活動(dòng)開展前要組織對(duì)業(yè)務(wù)計(jì)劃的預(yù)估和審批；
B、事后要有量化的總結(jié)報(bào)告;
C、要對(duì)活動(dòng)效果實(shí)施獎(jiǎng)罰。